Her finner du beskrevet praktisk bruk av momskompensasjon etter nye regler.

MOMSKOMPENSASJON

 

Alle inngående fakturaer som inneholder moms, skal kodes med moms-kompensasjonskode.

Fakturaer uten moms kodes med 880.

MOMSKOMP - IKKE INNTEKT SOM ENHETENE KAN DISPONERE.

Dersom det oppstår tvilstilfeller om koding, er det bedre å kode bilaget enn å la være, men det må i tilfelle følge med en begrunnelse hvorfor komp.kode er brukt.

Hvis det er tvil kan dere gjerne ta kontakt med Ann Kristin, Synnøve eller Stein.

Lar vi være å kode, har vi mistet refusjonen for alltid.

Kjøp skal foregå fra registrert næringsdrivende .

Fakturaen skal være utfylt med organisasjons-

nummer og spesifisert moms .

En faktura uten ovennevnte kriterier kan ikke godtas.

Kommunen mister da kompensasjonen .

Vær oppmerksom på utlegg hos ansatte der det som oftest er en kontantnota uten moms og organisasjonsnummer .

Det er viktig at den som foretar innkjøp mottar en korrekt kontantfaktura.

Kontantkasser og egne bankkonti må i størst mulig grad unngås.

Her utbetales forholdsvis store beløp, og kommunen taper penger.

BEGRENSNINGER

Hoveregel; Må bruke det innkjøpte selv.

Se ellers spesifiserte begrensninger beskrevet under "Momskompensasjon - Utdrag fra loven"

FORELDELSE

Kravet foreldes to måneder etter oppgavefristen, dvs. ved utløpet av påfølgende termin.

Krav som leveres etter dette tidspunkt blir avvist.

Et glemt krav er mistet.  Det kan ikke medtas i en senere periode

1.termin : januar-februar, forfall 10.april

2.termin : mars-april, forfall 10.juni

3.termin : mai-juni, forfall 10.august

4.termin : juli-august, forfall 10.oktober

5.termin : september-oktober, forfall 10.desember

6.termin : november-desember, forfall 10.februar

KONSEKVENSER

Faktura må behandles fullstendig - ved mottak.

Bestiller/fakturamottaker er den som får ansvaret for riktig behandling/koding.

Bilag som ikke er kodet blir sendt i retur.

MANGLENDE FAKTURABEHANDLING/KODING MEDFØRER TAP AV KOMPENSASJON.